Perché un numero record di americani sta rinunciando alla cittadinanza

La rinuncia alla cittadinanza statunitense è in aumento, a causa degli oneri fiscali, degli ostacoli burocratici e delle sfide particolari per gli “americani per caso”.

Come mostrano dati recenti, circa 6.000 americani hanno rinunciato alla cittadinanza nella prima metà del 2020, segnando un forte aumento.

Questa tendenza mette in luce le complesse politiche fiscali e i requisiti legali che rendono difficile per alcuni mantenere la cittadinanza statunitense, in particolare per coloro che hanno una doppia nazionalità e risiedono all’estero.

Sia per gli americani super-ricchi che per quelli occasionali, la rinuncia può sembrare una soluzione allettante per sfuggire alla doppia imposizione e ai complessi obblighi di rendicontazione finanziaria.

Perché la rinuncia alla cittadinanza è in aumento

Gli americani che vivono all’estero devono affrontare una dura lotta con le norme sulla doppia imposizione, che impongono loro di presentare e potenzialmente pagare le tasse sia negli Stati Uniti sia nel loro paese di residenza.

Gli Stati Uniti restano una delle poche nazioni ad applicare una tassazione basata sulla cittadinanza, un sistema che richiede la dichiarazione dei redditi a livello mondiale.

Sebbene crediti ed esclusioni riducano gli effettivi pagamenti delle imposte per molti, i costi di conformità e le sanzioni incombono, spingendo alcuni a prendere in considerazione la rinuncia.

Secondo i dati governativi, all’inizio del 2020 il numero di cittadini statunitensi che hanno rinunciato alla cittadinanza è decuplicato.

Questi individui devono affrontare un lungo iter burocratico, commissioni elevate e la potenziale perdita dell’accesso agli Stati Uniti.

Questo aumento è dovuto in parte agli “americani per caso”, che hanno ereditato la cittadinanza statunitense dalla nascita ma hanno scarsi o nessun legame con il Paese.

Americani per caso e pressioni fiscali

Gli americani accidentali sono un gruppo particolare di cittadini statunitensi che potrebbero non essere consapevoli del loro status di americani finché non vengono informati dagli istituti finanziari.

Molte banche straniere, temendo di dover rispettare la normativa fiscale statunitense ai sensi del Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), rifiutano i servizi ai clienti americani.

Il FATCA impone a tutte le banche estere di segnalare i conti detenuti da cittadini statunitensi, aggiungendo livelli di complessità e conformità sia per le banche che per i clienti.

Per gli americani per caso, con legami limitati o inesistenti con gli Stati Uniti, la rinuncia sembra una soluzione pratica.

Il costo, stimato in 2.350 dollari, unito alla tassa di uscita per coloro che possiedono beni significativi, rende la rinuncia finanziariamente impegnativa.

Gli ultra-ricchi esplorano le opzioni globali

Anche gli individui ad alto reddito cercano alternative alla cittadinanza statunitense.

Di fronte a elevati obblighi fiscali su redditi, successioni e plusvalenze, alcuni rinunciano alla cittadinanza come strategia fiscale.

I consulenti patrimoniali segnalano che gli ultra-ricchi investono sempre di più in cittadinanze secondarie in giurisdizioni con agevolazioni fiscali.

In Portogallo, a Malta e nei Caraibi, i programmi consentono una seconda cittadinanza tramite investimento, offrendo a queste persone una via di fuga dalla tassazione statunitense senza recidere completamente i legami con il Paese.

L’imposta di uscita è particolarmente severa per i ricchi: si applica a coloro che hanno un patrimonio netto superiore a 2 milioni di dollari o un reddito medio annuo superiore a soglie stabilite.

Tutti i beni, compresi i conti pensionistici, vengono tassati per garantire la conformità prima che l’IRS autorizzi la rinuncia.

Anche se ottenere un secondo passaporto può essere utile, i rinunciatari benestanti devono valutare attentamente le conseguenze, poiché alcuni potrebbero dover affrontare restrizioni al rientro negli Stati Uniti.

Quanto costano le rinunce al carburante FATCA e la conformità

Introdotto nel 2010, il FATCA è stato un fattore significativo nelle rinunce alla cittadinanza.

Concepita per combattere l’evasione fiscale, la normativa FATCA impone sia ai privati che alle istituzioni un’ampia rendicontazione dei conti esteri.

Gli americani all’estero hanno sempre più difficoltà a rispettare i requisiti FATCA, poiché complicano anche le attività finanziarie di base, come l’ottenimento di un mutuo o l’apertura di un conto in banca.

Molte banche straniere, scoraggiate dagli obblighi di segnalazione, negano i propri servizi agli americani, considerandoli clienti ad alto rischio.

Per i cittadini statunitensi all’estero, l’onere amministrativo delle dichiarazioni fiscali annuali, unito al rischio di sanzioni in caso di inadempienza, costituisce un ulteriore incentivo alla rinuncia.

Procedura e insidie della rinuncia alla cittadinanza

Rinunciare alla cittadinanza statunitense è un processo in più fasi. Gli individui devono ottenere la cittadinanza in un altro paese, fare una rinuncia formale presso un’ambasciata statunitense e pagare sia le tasse in sospeso che una commissione (che dovrebbe scendere da $ 2.350 a $ 450 a breve).

Per gli individui con un patrimonio elevato, l’IRS applica un’imposta di uscita sui beni globali, compresi i conti IRA.

La rinuncia è una decisione che comporta implicazioni durature, tra cui il potenziale divieto di rientrare negli Stati Uniti.

Mentre alcuni potrebbero ottenere un secondo passaporto da paesi con accordi favorevoli, altri, in particolare quelli con passaporti derivanti da programmi di investimento, potrebbero incontrare ostacoli nell’entrare negli Stati Uniti in futuro.

Sebbene rinunciare alla cittadinanza sia un’opzione per coloro che cercano di sfuggire al peso fiscale degli Stati Uniti, la tendenza rimane di nicchia, in particolare tra gli americani per caso e gli ultra-ricchi.

La questione più ampia riguarda la politica fiscale statunitense, che impone obblighi costosi ai cittadini che vivono all’estero.

Finché non si passerà da un sistema di tassazione basato sulla cittadinanza a un modello basato sulla residenza, gli esperti prevedono che il numero di americani che rinunciano alla cittadinanza continuerà a crescere, seppur in modo graduale.