Денежные средства и их эквиваленты — это все денежные статьи, а именно наличные денежные средства и банковская наличность, готовые к использованию. Сюда относятся эквиваленты денежных средств, которые можно конвертировать в наличные. Эквиваленты денежных средств — это денежный баланс, в котором на текущий момент нет необходимости, и он временно инвестирован в фонды. Срок погашения по данным инвестициям до трех месяцев или меньше. Они считаются наиболее ликвидными активами.